纳税调整明细表职工薪酬该怎么填？

纳税调整明细表中职工薪酬的填写是企业在进行纳税申报时的重要环节，下面为您详细介绍填写方法。 首先，明确相关概念。职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。它包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 在填写纳税调整明细表时，需要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定。企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 填写步骤如下： 第一步，填写账载金额。账载金额是指企业会计核算计入成本费用的职工薪酬金额。您需要根据企业的会计账簿记录，将实际发放的工资、奖金、津贴、补贴等各项薪酬的总和填入相应的账载金额栏次。 第二步，填写税收金额。税收金额是指按照税法规定允许税前扣除的金额。一般情况下，如果企业发放的工资、薪金符合合理性原则，税收金额与账载金额是一致的。但如果存在不符合税法规定的支出，如超标准的福利费用等，需要进行调整。 第三步，计算调整金额。调整金额等于账载金额减去税收金额。如果调整金额为正数，说明企业需要进行纳税调增；如果调整金额为负数，则需要进行纳税调减。 例如，某企业账载的职工薪酬为100万元，但其中有10万元的福利费用超过了税法规定的扣除标准，那么账载金额为100万元，税收金额为90万元，调整金额为10万元，需要进行纳税调增。 此外，对于职工教育经费、工会经费等有扣除限额的项目，也需要按照税法规定的比例进行计算和调整。职工教育经费不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工会经费不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 在填写过程中，要仔细核对各项数据，确保填写准确无误。如果您对具体的填写还有疑问，可以咨询当地的税务机关或专业的税务顾问。