职工薪酬支出及纳税调整明细表该如何填写？

职工薪酬支出及纳税调整明细表是企业在进行企业所得税年度汇算清缴时需要填写的重要表格，它主要反映企业职工薪酬的会计处理和税务处理之间的差异。下面为你详细介绍填写方法：首先是“账载金额”。这是指企业按照国家统一会计制度规定核算的金额，也就是企业在会计账本上记录的职工薪酬金额。依据《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》，企业应根据实际发生的职工薪酬情况进行核算。比如，工资薪金支出的账载金额，就是企业在会计核算中实际计提的工资总额。然后是“实际发生额”。它是指纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。在填写时，要确保实际发放的金额与账载金额相对应。如果实际发放金额小于账载金额，可能会涉及纳税调整。接下来是“税收金额”。税收金额是指按照税收规定允许税前扣除的金额。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。对于工资薪金的税收金额，一般情况下与实际发生额一致，但如果存在不符合税收规定的支出，如超过规定标准的福利性补贴等，需要进行调整。对于“纳税调整金额”。它是账载金额与税收金额的差额。如果账载金额大于税收金额，就需要调增应纳税所得额；反之，则调减应纳税所得额。在填写该明细表时，企业要认真核对各项数据，确保准确无误。同时，要保存好相关的会计凭证和税务资料，以备税务机关检查。