汇算清缴时工资薪金支出该怎么填？

汇算清缴时工资薪金支出的填写是企业在进行税务申报过程中的一个重要环节。下面为您详细介绍相关内容。

首先，我们要明确工资薪金支出的概念。工资薪金支出是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。通俗来讲，就是企业发给员工的各种钱和相当于钱的福利都算在内。

依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。这里的“合理”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

在填写汇算清缴表格时，一般会涉及到《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》。具体步骤如下：

第一步，确定填写数据的期间，通常是一个纳税年度。要收集好该年度内企业发放工资薪金的相关凭证，比如工资表、银行转账记录等，确保数据的准确性。

第二步，在表格中对应位置填写工资薪金支出的账载金额。账载金额就是企业会计账簿上记录的工资薪金支出金额。这是企业按照自己的财务核算方式记录的发给员工的工资总数。

第三步，填写实际发生额。实际发生额是指企业在纳税年度内实际支付给员工的工资薪金金额。如果有部分工资虽然已经在账上记录，但还未实际发放给员工，那么这部分就不能算在实际发生额里。

第四步，税收金额的填写。税收金额一般和实际发生额一致，前提是企业的工资薪金支出是合理的且符合税法规定。如果企业存在一些不符合税法扣除规定的工资薪金支出，那么税收金额就会小于实际发生额，此时就会产生纳税调整。

第五步，计算纳税调整金额。纳税调整金额等于账载金额减去税收金额。如果纳税调整金额为正数，说明企业需要调增应纳税所得额；如果为负数，则需要调减应纳税所得额。

最后，将填好的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的数据，按照要求填入企业所得税年度纳税申报表主表及其他相关附表中，完成汇算清缴申报。

总之，在填写汇算清缴工资薪金支出时，企业要严格按照税法规定，准确收集和整理相关数据，确保申报数据的真实性和准确性，避免因填写错误而带来税务风险。