汇算清缴时职工薪酬账载金额和实际金额是怎样的？

在企业所得税汇算清缴中，职工薪酬的账载金额和实际金额是两个重要概念。

账载金额，简单来说，就是企业按照会计准则在账面上记录的职工薪酬金额。这是企业根据自身的会计核算方法，对应该支付给员工的各种薪酬进行记录的数额。比如企业每个月根据员工的出勤、绩效等情况计算出来应发放的工资、奖金、津贴等，都会记录在账上，这些记录的总和就是账载金额。它体现的是企业在会计核算层面上对职工薪酬的确认。

实际金额则是企业实际支付给员工的薪酬数额。也就是员工真正拿到手的钱。实际金额是在账载金额的基础上，考虑了各种扣除项之后实际发放的金额，比如扣除了个人所得税、社保个人缴纳部分等。

依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。这里的工资、薪金支出，强调的是实际发生且合理。在汇算清缴时，企业需要准确区分账载金额和实际金额。如果账载金额大于实际金额，说明企业有一部分计提的工资还没有实际发放，在计算应纳税所得额时，通常只能按照实际发放的金额进行扣除，未发放的部分可能需要进行纳税调整增加。反之，如果实际金额大于账载金额，企业需要检查是否存在会计核算错误等情况。准确确定这两个金额，有助于企业正确计算应纳税额，避免税务风险。

同时，企业要留存好相关的凭证，如工资发放明细表、银行转账记录等，以备税务机关检查。这样可以证明企业工资、薪金支出的真实性和合理性。