企业所得税年报中的职工薪资该怎么填写？

在企业所得税年报中填写职工薪资，需要先了解几个关键概念。首先是“工资薪金总额”，它指的是企业按照规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。这里所说的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

在填写报表时，要依据企业的实际情况。第一步，要确定工资薪金的所属期间，一般是一个纳税年度。然后，统计该期间内实际发放给职工的工资总额，这里包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等与员工任职或者受雇有关的其他支出。

在具体的报表项目中，通常会有“账载金额”和“税收金额”。“账载金额”是指企业会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额，也就是企业按照自己的财务核算记录的数据。“税收金额”是指企业按照税法规定允许税前扣除的金额。一般情况下，如果企业的工资薪金支出符合合理的标准，账载金额和税收金额是一致的。

填写时要注意数据的准确性和完整性，确保账表一致。同时，要留存好相关的工资发放凭证、考勤记录等资料，以备税务机关核查。如果在填写过程中对某些项目存在疑问，建议及时咨询税务机关或专业的税务顾问。