question-icon 企业所得税汇算清缴时福利费该如何调整?

我经营着一家企业,在做企业所得税汇算清缴时,对于福利费调整这一块不太清楚。不知道具体该怎么操作,也不清楚调整的标准和依据是什么。害怕调整不当会给企业带来税务风险,所以想了解下企业所得税汇算清缴时福利费调整的相关问题。
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  • #福利费调整
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企业所得税汇算清缴时,福利费调整是一个重要环节。下面为您详细解释相关内容。 首先,我们来了解一下什么是企业所得税汇算清缴。企业所得税汇算清缴,简单来说,就是企业在一个纳税年度结束后,按照税收法律法规的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,然后根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。 而福利费,是企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:与取得收入无关的其他支出。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。 在企业所得税汇算清缴时,如果企业实际发生的福利费支出超过了工资、薪金总额的14%,那么超过部分就需要进行纳税调整,调增应纳税所得额。也就是说,这部分超过标准的福利费不能在税前扣除,需要缴纳企业所得税。 具体的调整步骤如下: 第一步,确定企业的工资、薪金总额。这是计算福利费扣除限额的基础。工资、薪金总额是指企业按照规定实际发放的工资、薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 第二步,计算福利费扣除限额。用确定好的工资、薪金总额乘以14%,得出的结果就是企业在该纳税年度可以在税前扣除的福利费限额。 第三步,对比实际发生的福利费支出和扣除限额。如果实际发生的福利费支出小于或等于扣除限额,那么不需要进行纳税调整;如果实际发生的福利费支出大于扣除限额,那么超过部分就需要调增应纳税所得额。 第四步,填写企业所得税纳税申报表。在纳税申报表的相应栏目中,填写调整后的应纳税所得额和应纳所得税额。 总之,企业在进行所得税汇算清缴时,要准确把握福利费调整的相关规定,确保合规纳税,避免税务风险。

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