企业所得税汇算清缴资产折旧表该怎么填？

企业所得税汇算清缴资产折旧表，即《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，是企业在进行所得税汇算清缴时需要填报的重要表格之一，用于反映企业资产的折旧、摊销情况以及纳税调整情况。以下为你详细介绍填写方法。

首先，表头部分要准确填写纳税人名称、纳税人识别号、所属年度等基本信息。这些信息能明确是哪家企业、在哪个时间段进行的汇算清缴。

接下来是行次部分，主要按照资产类别来填，比如固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、油气勘探投资、油气开发投资等。企业有哪种资产就填哪种，没有的就不用填。

再看列次，分为账载金额、税收金额、纳税调整金额三大部分。账载金额是企业按照自己的会计制度记录的金额。其中，资产原值填企业资产的入账价值；本年折旧、摊销额填当年计提的折旧或摊销金额；累计折旧、摊销额填从资产开始使用到现在总共计提的折旧或摊销金额。

税收金额是按照税法规定计算的金额。资产计税基础一般和资产原值一致，但在一些特殊情况下会有差异；税收折旧、摊销额是按照税法规定的方法和年限计算的当年折旧或摊销额；累计税收折旧、摊销额是从资产开始使用到现在按照税法规定总共计算的折旧或摊销金额。

纳税调整金额就是账载金额和税收金额的差异。如果账载金额大于税收金额，要调增应纳税所得额；如果账载金额小于税收金额，要调减应纳税所得额。这是因为税法和会计制度在某些方面规定不同，所以要进行调整。

填写该表的主要法律依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。这些法律法规规定了企业资产的计税基础、折旧方法、折旧年限等内容，企业在填写表格时要严格按照规定执行。比如，税法规定了不同类型固定资产的最低折旧年限，企业计算税收折旧、摊销额时不能低于这个年限。总之，填写时要仔细核对各项数据，确保准确无误。