固定资产一次性折旧汇算清缴该怎么填？

固定资产一次性折旧汇算清缴的填写涉及多个方面，下面为您详细介绍。

首先，我们要了解什么是固定资产一次性折旧。简单来说，这是国家为了鼓励企业加大设备投资、促进技术更新而出台的一项优惠政策，允许企业将符合条件的固定资产成本在购置当年一次性计入成本费用，而不是像以往那样分多年进行折旧扣除。

在企业所得税汇算清缴时，主要涉及到的报表是《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。

填写该表时，按照以下步骤操作：第一步，在“资产原值”栏次填写固定资产的入账价值，也就是购置该固定资产实际花费的金额。这是计算折旧的基础数据。

第二步，“本年折旧、摊销额”栏次填写该固定资产按照一次性折旧方法在本年度计算的折旧额。因为是一次性折旧，所以这个金额通常就是资产原值。

第三步，“累计折旧、摊销额”栏次填写从固定资产入账到汇算清缴所属年度末累计计算的折旧额。在一次性折旧的情况下，这个金额和“本年折旧、摊销额”是一样的。

第四步，需要进行纳税调整。在“纳税调整金额”栏次，要根据税法规定和会计处理的差异来填写。如果会计上是按照正常折旧方法，而税法允许一次性扣除，那么一般情况下会产生纳税调减。调减金额就是会计折旧和税法一次性扣除折旧的差额。

依据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）等相关规定，企业选择享受固定资产一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致。所以在汇算清缴填写报表时，要准确反映这种差异。

另外，企业还需要留存相关资料以备税务机关核查，比如固定资产的购置发票、合同等，证明该固定资产符合一次性折旧扣除的条件。这样做可以确保企业合法享受税收优惠政策，避免税务风险。