question-icon 固定资产加速折旧企业所得税年报如何填写?

我公司有固定资产采用了加速折旧的方法,现在到了填报企业所得税年报的时候,我完全不知道该怎么填这部分内容。也不清楚填报时要注意什么,生怕填错了导致税务问题,想了解下固定资产加速折旧在企业所得税年报里具体的填写方法。
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  • #加速折旧填报
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税年报中填写固定资产加速折旧相关内容,我们需要先了解一些基本概念。固定资产加速折旧,简单来说,就是企业在计算应纳税所得额时,可以比正常折旧速度更快地将固定资产的成本扣除。这是国家为了鼓励企业进行设备更新和技术改造而出台的一项税收优惠政策。 根据《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)规定,企业需要填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)和《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。 在填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)时,对于采用加速折旧的固定资产,要在“账载金额”列填写按照会计核算的固定资产折旧金额。而在“税收金额”列,填写按照税收规定允许扣除的加速折旧金额。两者的差额会影响纳税调整的结果。如果税收金额大于账载金额,说明税收上允许扣除的折旧更多,这部分差额需要在纳税调整时调减应纳税所得额;反之,则需要调增。 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》则需要详细填写固定资产的基本信息,包括资产名称、入账日期、原值等。同时,分别填列会计折旧和税收加速折旧的相关数据,以便税务机关准确掌握企业固定资产折旧的情况。 在填写过程中,企业要确保数据的准确性和真实性,并且保存好相关的凭证和资料,以备税务机关检查。如果对填报内容还有疑问,可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。

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