工会经费汇算清缴如何填写？

工会经费汇算清缴是企业在年度结束后，按照税法规定对工会经费的缴纳情况进行核算和申报的过程。以下为你详细介绍填写步骤和相关要点。

首先，要明确工会经费的概念。工会经费是企业根据工资总额的一定比例提取，用于工会活动和职工福利等方面的资金。按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。这意味着在汇算清缴时，企业需要根据实际拨缴的工会经费和工资总额来确定可扣除的金额。

在填写汇算清缴表格时，通常会涉及到《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》。下面分步骤说明填写方法：

第一步，确定工资薪金总额。这是计算工会经费扣除限额的基础。工资薪金总额是指企业在一个纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。你可以从企业的财务账目中获取相关数据。

第二步，计算工会经费扣除限额。用工资薪金总额乘以2%，得出的结果就是工会经费的扣除限额。例如，企业全年工资薪金总额为100万元，那么工会经费扣除限额就是100×2% = 2万元。

第三步，填写表格相关栏次。在《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》中，“工会经费支出”这一行，“账载金额”填写企业会计核算计入成本费用的工会经费支出金额，也就是企业实际提取的工会经费数额；“实际发生额”填写企业实际拨缴给工会组织并取得合法有效凭据的工会经费金额；“税收金额”填写按照税法规定允许扣除的工会经费金额，即不超过工资薪金总额2%的部分；“纳税调整金额”则根据公式“账载金额 - 税收金额”计算得出。如果账载金额大于税收金额，说明企业实际提取的工会经费超过了税法规定的扣除限额，需要进行纳税调增；如果账载金额小于等于税收金额，则无需进行纳税调整。

需要注意的是，企业拨缴工会经费时，必须取得合法有效凭据，如工会经费收入专用收据等。否则，即使企业实际支付了工会经费，在汇算清缴时也不能在税前扣除。此外，不同地区的汇算清缴表格可能会存在细微差异，但基本原理是相同的。如果在填写过程中遇到具体问题，建议咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。