吸收合并前发生销售退回发票如何处理？

在企业吸收合并前发生销售退回的发票处理问题，我们需要从几个方面来进行分析和操作。首先，得明确销售退回是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。在发票处理上，主要涉及到税务和会计两个维度的规定。

从税务角度来看，根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》以及增值税发票管理的相关规定，如果销售退回发生在发票开具的当月，且发票尚未交付给购买方或者购买方尚未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可以直接在开票系统中将该发票作废。但如果不符合上述条件，比如发票已经跨月，或者购买方已经用于申报抵扣等情况，销售方就需要开具红字发票来冲减原销售业务的销售额和销项税额。具体来说，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

对于普通发票，根据相关规定，如果发生销货退回等情形，应开具红字发票进行冲减。销售方开具红字普通发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

从会计处理角度，企业应根据销售退回的实际情况，冲减相应的收入和成本。按照企业会计准则，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。如果该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如果该项销售退回允许扣减增值税税额，应同时调整“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的相应金额。

在企业吸收合并这种特殊情况下，除了按照上述发票和会计处理规定操作外，还需要注意将相关的业务资料妥善保存，以备税务机关检查和企业合并后的财务核算使用。因为吸收合并涉及到两个或多个企业的资产、负债等的整合，销售退回业务的正确处理对于准确核算企业的财务状况和税务情况至关重要。同时，企业还应及时与当地税务机关沟通，确保处理方式符合当地的税收征管要求。