认证未抵扣的进项税额该如何处理?
我公司之前有一些进项税额认证了但没抵扣,现在不知道该怎么处理这些税额。也不清楚这样会不会对公司有什么影响,想问下按照法律规定,认证未抵扣的进项税额应该怎么处理才合规呢?
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在了解认证未抵扣进项税额如何处理之前,我们先解释一下进项税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。通俗来讲,就是你在购买东西或者接受服务时,交给卖家的那部分增值税。 对于认证未抵扣进项税额的处理,需要分不同情况来看。根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)规定,如果是由于客观原因导致增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。这里的客观原因包括:因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;国家税务总局规定的其他情形。 如果不属于上述客观原因,而是纳税人自身主观原因导致认证未抵扣的,比如忘记申报抵扣等,按照现行规定,一般不得再申报抵扣进项税额。所以,企业在进行税务处理时,一定要注意及时准确地申报抵扣进项税额,避免因自身疏忽造成不必要的损失。同时,一旦出现未按期申报抵扣的情况,要及时判断是否属于客观原因,并按照规定的程序向主管税务机关申请处理。

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