“小金库”如何认定？

“小金库”通常是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。简单来说，就是那些没有按照正常规定记录在单位正规账本里的钱和资产。

在认定“小金库”时，主要依据的是相关的法律法规和政策规定。2009年中纪委、监察部、财政部、审计署联合印发的《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》中，对“小金库”的表现形式进行了明确列举。比如，违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”等。

从认定的要点来看，首先是看资金是否应该纳入单位的法定账簿。单位的法定账簿是按照国家统一的会计制度设置，用来记录和反映单位经济业务的账簿。如果资金没有进入这个法定账簿，就有可能被认定为“小金库”资金。其次，要判断资金的来源和去向是否合法合规。如果资金是通过不正当手段获取，或者去向不明、用于不正当用途，也会增加被认定为“小金库”的可能性。

对于企业等非党政机关和事业单位，虽然没有专门针对“小金库”的统一规定，但在《中华人民共和国会计法》中，明确规定各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。任何单位和个人不得私设会计账簿登记、核算。企业如果存在账外资金等类似“小金库”的情况，也违反了《会计法》的相关规定。同时，根据《刑法》等相关法律，如果“小金库”涉及贪污、挪用公款、私分国有资产等犯罪行为，将依法追究刑事责任。