如何开具红字专用发票？最全流程是怎样的？

开具红字专用发票是在企业经营中遇到需要冲销原蓝字专用发票的情况时进行的操作。下面为你详细介绍其流程。

首先，需要判断开具红字专用发票的情形。一般有两种情况，一是购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。这种规定依据的是《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）。

二是购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

对于销售方来说，如果专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

然后，税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

接着，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

最后，纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。这样就完成了整个红字专用发票的开具流程。