如何开具红字发票？

开具红字发票是企业在经营活动中，当发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时所采取的一种税务处理方式。以下为您详细介绍开具红字发票的相关要点。

首先是适用情形。当发票开具后，出现销售方开具发票有误且购买方尚未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回；销售方销售货物或者应税劳务、服务后发生退回；发生销售折让等情况时，就需要开具红字发票来冲减原来的蓝字发票金额。

然后是开具流程。在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣，购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。如果购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。如果销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在增值税发票管理系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

接着，主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

最后，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

法律依据方面，根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）对红字发票的开具流程等内容做了详细规定。企业在开具红字发票时，必须严格按照此公告及相关税收法规的要求进行操作，以确保税务处理的合规性。如果违反相关规定，可能面临税务处罚等风险。