工资设计怎样可以少交税？
我每月工资不少，但交的税也很多。想问问有没有办法在工资设计方面合理操作，让我少交点税。比如工资结构 怎么调整，奖金和补贴怎么发放之类的，希望能了解一些合法少交税的工资设计方法。
张凯执业律师
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在工资设计中合理少交税，本质上是进行合法的税收筹划。税收筹划是指在遵循税收法律法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益。
依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。因此，我们可以从以下几个方面进行工资设计以少交税。
首先是充分利用专项附加扣除政策。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。例如，如果你有子女正在接受全日制学历教育，每月可以按照每个子女1000元的标准定额扣除；如果你正在进行学历（学位）继续教育，每月可扣除400元。这些扣除项目可以在计算应纳税所得额时直接扣除，从而减少应纳税额。
其次是合理安排工资和年终奖的发放比例。根据相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。所以在不同的时间节点，要根据具体政策合理分配工资和年终奖的金额，以达到整体税负最低的效果。
此外，企业还可以通过提供福利性待遇来降低员工的应纳税所得额。比如为员工提供免费的工作餐、交通补贴、住房补贴等非货币性福利，这些福利在一定程度上可以替代部分工资收入，而这些非货币性福利通常不计入个人所得税的应税所得范围。
需要强调的是，税收筹划必须在合法合规的前提下进行，任何违反税收法律法规的行为都将面临法律责任。