企业所得税退税怎么做分录？

企业所得税退税的会计分录处理需要根据不同情况来进行。下面为你详细介绍相关概念、分录做法及法律依据。首先，我们要了解几个重要的会计科目。“应交税费 - 应交所得税”科目，它就像是一个记录企业应该缴纳多少所得税的“账本”，企业计算出应缴纳的所得税时，会贷记这个科目；而实际缴纳所得税时，就借记这个科目。“以前年度损益调整”科目则主要用于调整以前年度财务报表中的错误或者事项对本期的影响。比如，发现以前年度多计或少计了费用、收入等情况，就会用到这个科目。 “银行存款”科目很容易理解，它记录企业存放在银行的款项的增减变动情况。当企业收到退税时，银行存款会增加。接下来，分情况看分录的做法。情况一：如果退的是当年的企业所得税。当企业计算出应退还的所得税时，编制会计分录如下：借：应交税费 - 应交所得税

贷：所得税费用这里的“所得税费用”是企业经营利润应交纳的所得税。这个分录表示企业应缴纳的所得税减少了，同时对应的费用也减少了。实际收到退税款项时，分录为：借：银行存款

贷：应交税费 - 应交所得税这个分录表明企业的银行存款增加了，因为收到了退税，同时应缴纳的所得税也相应减少了。情况二：如果退的是以前年度的企业所得税。第一步，当企业计算出应退还的以前年度所得税时，分录为：借：应交税费 - 应交所得税

贷：以前年度损益调整这是因为以前年度多缴纳了所得税，现在要调整以前年度的损益情况。第二步，调整未分配利润，分录为：借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润这一步是将调整后的以前年度损益结转到未分配利润中。最后，实际收到退税款项时，分录为：借：银行存款

贷：应交税费 - 应交所得税这和当年退税收到款项时的分录类似，都是反映银行存款增加和应缴纳所得税减少。在法律依据方面，《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。企业在进行所得税退税分录处理时，要严格按照会计准则和相关税收法规进行操作，以保证财务信息的准确性和合规性。