补缴的税款和滞纳金该如何入账？

首先，我们来分别了解一下补缴税款和滞纳金入账的基本概念。补缴税款是指企业或个人因各种原因，在税务机关规定的期限之后，需要补充缴纳之前未足额缴纳的税款。而滞纳金则是对未按时缴纳税款的一种经济处罚，是按照滞纳税款的一定比例，按日加收的款项。

对于补缴税款的入账处理，要根据补缴税款的类型来确定。如果是补缴增值税，一般纳税人在补缴当期增值税时，应借记“应交税费 - 应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。如果是补缴以前年度的增值税，通过“应交税费 - 增值税检查调整”科目核算，最终转入“应交税费 - 未交增值税”科目，补缴时借记“应交税费 - 未交增值税”，贷记“银行存款”。依据是《增值税会计处理规定》，该规定明确了增值税相关业务的会计核算方法。

如果是补缴企业所得税，对于当期补缴的，借记“所得税费用”，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”，缴纳时借记“应交税费 - 应交企业所得税”，贷记“银行存款”。若是补缴以前年度的企业所得税，通过“以前年度损益调整”科目核算，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”，缴纳时同当期处理方式。这是根据《企业会计准则第 28 号 - 会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关要求，对于涉及以前年度损益的事项要进行追溯调整。

关于滞纳金的入账，按照企业会计准则，滞纳金应计入“营业外支出”科目。这是因为滞纳金不属于企业正常经营活动产生的费用，而是由于企业违反税收法规等行为导致的额外支出。在账务处理时，借记“营业外支出 - 税收滞纳金”，贷记“银行存款”。依据是《企业会计准则 - 基本准则》中对于费用和支出的分类规定，明确了营业外支出的核算范围。