个税退回该怎么做分录？

我公司之前代扣代缴了员工的个税，现在有部分个税退回了，我不太清楚在财务上该怎么处理，不知道该怎么做分录来准确记录这笔业务，想了解一下具体的操作方法和依据。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

在处理个税退回的分录时，我们需要先理解几个关键的会计概念。首先，“应交税费 - 应交个人所得税”这个科目是用来核算企业代扣代缴员工个人所得税相关业务的。当企业从员工工资中代扣个税时，会贷记这个科目；当企业向税务机关缴纳个税时，会借记这个科目。而“银行存款”科目则反映了企业实际的资金收支情况。


当企业收到个税退回时，意味着之前缴纳到税务机关的钱又回到了企业账户，这会使企业的银行存款增加，所以要借记“银行存款”。同时，之前缴纳个税时是借记“应交税费 - 应交个人所得税”，现在退回了，就要冲减这个借方金额，也就是贷记“应交税费 - 应交个人所得税”。其对应的会计分录为：借：银行存款 贷：应交税费 - 应交个人所得税。


如果这笔退回的个税是要退还给员工的，那么在将钱退给员工时，企业相当于减少了对员工的负债，因为之前代扣了员工的个税，现在要还回去。所以此时要借记“应交税费 - 应交个人所得税”，同时贷记“应付职工薪酬”，表示企业要把钱支付给员工。当实际支付给员工时，再借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”。会计分录为：借：应交税费 - 应交个人所得税 贷：应付职工薪酬；借：应付职工薪酬 贷：银行存款。


依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，企业有代扣代缴个人所得税的义务，而在会计处理上，要遵循《企业会计准则》的相关规定来准确记录这些业务，以保证财务信息的真实性和准确性。

相关问题

为您推荐20个相关问题

个人所得税退回的会计分录怎么做？

我公司之前代扣代缴员工个人所得税时做了相应会计分录，现在收到了税务机关退回的部分个人所得税，不知道该如何进行会计分录处理。我不太清楚在会计账务上怎么准确记录这笔退回的税款，希望了解具体的操作方法。

公司退个税给个人该如何做账？

我在一家公司负责财务工作，最近公司要把个税退给员工，但是我不太清楚具体的账务处理方法。不知道该遵循怎样的流程，涉及到哪些会计科目，怎么进行分录操作。希望能得到专业的解答，让我正确完成这项工作。

退个税手续费该怎么做分录？

我公司收到了退个税手续费，但是我不知道在财务上该怎么做分录。之前没处理过这种情况，也不太清楚相关的财务操作和法律规定。想了解下按照法律规定和财务规范，退个税手续费具体的分录应该怎么做。

税局退回的个税该如何入账？

我公司收到了税局退回的个税，但是不知道在财务上该怎么处理入账。之前没遇到过这种情况，也不太清楚相关的规定和操作流程，担心入账方式不对会有问题，想了解下正确的入账方法。

个税退回的手续费会计分录是怎样的？

我公司收到了个税退回的手续费，但是我不知道该怎么做会计分录。我不太懂财务和税务方面的专业知识，想知道在会计上，对于这笔退回的手续费该如何正确记录，用哪些科目来进行核算，有没有相关的规定说明呢？

收到个税退税会计分录该怎么做？

我公司收到了个税退税，但是我不知道该怎么去做会计分录。我对会计分录这方面不太懂，也不清楚相关的操作规范，希望能了解一下收到个税退税时会计分录具体该怎么做，有哪些步骤和要点。

个税手续费退税该如何进行账务处理？

我公司收到了个税手续费退税，但是不知道该怎么进行账务处理。不清楚这部分退税在会计分录上要怎么做，税务方面又有哪些需要注意的地方，希望了解一下具体的操作方法和相关规定。

个税退款手续费的会计分录怎么做？

我在处理公司财务时，涉及到个税退款手续费这一块，不太清楚该如何做会计分录。我知道会计分录的准确性对财务报表很重要，所以想弄明白具体该怎么记录这一项业务，希望得到专业的解答。

公司退个税的会计分录是怎样的？

我在公司做会计，最近公司办理了个税退还，但是我不知道该怎么做会计分录。我不太清楚相关的账务处理规则，也不确定具体涉及哪些科目，想知道按照法律和财务规定，正确的会计分录应该怎么写。

个税退库收入的会计分录怎么做？

我公司收到了个税退库收入，但是我不知道该如何做会计分录。我担心分录做错会影响财务数据的准确性，想了解一下正确的做法，有没有相关的法律规定来规范这些操作呢？

个税退回的手续费该如何入账？

我公司收到了个税退回的手续费，但是不知道在财务上该怎么入账。不清楚入账的科目、流程这些具体内容，担心入账错误会带来财务风险，希望了解一下正确的入账方法。

代缴个税该怎么做分录？

我公司帮员工代缴了个税，但是我不知道在财务上该怎么做分录。我对这方面不太懂，想知道正确规范的操作流程和分录写法，希望能得到专业的解答，避免出现财务错误。

企业个税退手续费的会计分录是怎样的？

我在一家企业做会计，最近企业收到了个税退手续费，但是我不知道该怎么做会计分录。我之前没处理过这类业务，担心分录做错影响财务数据。想了解下正确的企业个税退手续费会计分录该怎么写，有什么依据吗？

个人所得税退手续费应做什么会计分录？

我公司收到了个人所得税的退手续费，但是我不知道在会计上该怎么做分录。之前没处理过这种情况，也不太清楚相关规定。想了解一下，按照法律规定和会计规范，这个个人所得税退手续费应该做什么样的会计分录呢？

多缴个税退回怎么做分录处理？

我公司之前缴纳个税的时候多缴了，现在税务那边把多缴的部分退回来了。我不太清楚在财务上要怎么进行分录处理，不知道该计入哪些科目，借贷方向该怎么写，有没有专业人士能给我讲讲正确的分录处理方法？

个人所得税退税分录怎么做？

我在处理公司财务时，遇到了个人所得税退税的情况，不知道该如何进行分录操作。之前没处理过这种业务，也不清楚在会计账目上怎么准确记录，希望了解具体的分录方法和依据。

个税先交后扣怎么做会计分录？

我公司在处理员工个税时，是先帮员工缴纳了个税，之后再从员工工资里扣除。我不太清楚这种先交后扣的情况在会计上该怎么做分录，想了解一下具体的操作步骤和依据。

个税手续费退回的会计分录怎么做？

我在处理公司财务时，遇到了个税手续费退回的情况，不知道该如何正确记录会计分录。我不太清楚具体的科目应该怎么设置，也不确定相关的账务处理流程。希望了解一下个税手续费退回会计分录的具体做法。

税局退还的个税会计分录怎么做？

我公司收到了税局退还的个税，但是我不知道该如何做会计分录。我不太懂会计方面的法律规定和处理方法，担心做错会有法律风险。想了解下在这种情况下，按照法律规定和会计规范，正确的会计分录应该怎么写。

收到税务局退回的个税手续费该如何入账？

我公司收到了税务局退回的个税手续费，但是不知道该怎么进行入账操作。之前没处理过这类情况，不清楚在财务账目上要怎么做分录，也不知道相关的税务处理是怎样的。希望了解一下具体的入账方法和注意事项。