上个月的发票作废该怎么操作？

发票作废是指在开具发票的过程中，由于各种原因需要将已经开具的发票宣告无效的操作。在实际业务中，发票作废的情况时有发生，比如发票开具错误、交易取消等。下面我们来详细了解上个月发票作废的相关问题及操作流程。

首先要明确，对于增值税普通发票和增值税专用发票，作废操作有所不同。同时，跨月的发票不能直接作废，而是需要开具红字发票来冲销。这是因为发票一旦跨月，其数据已经在税务系统中进行了记录和处理，直接作废会影响税务数据的准确性和一致性。

对于增值税普通发票，根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》，如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票。操作步骤如下：第一步，在开票系统中找到“发票管理”模块，点击“红字发票信息表”，选择“红字增值税普通发票信息表填开”。第二步，在弹出的信息表中，填写对应蓝字发票信息，核实无误后点击“上传”。第三步，待系统审核通过后，进入“发票填开”界面，选择“红字”，导入审核通过的信息表，开具红字发票。

对于增值税专用发票，《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》有相关规定。若购买方已用于申报抵扣，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。若购买方未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。经税务机关系统校验通过的《信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

在操作过程中，还需要注意一些事项。一是要及时处理，虽然跨月不能直接作废，但也要尽快开具红字发票，避免时间过长导致税务风险。二是要妥善保存相关凭证，包括红字发票、信息表等，以备税务机关检查。三是要确保操作准确无误，如果对操作流程不熟悉，可以咨询当地税务机关或专业的财务人员。

总之，上个月发票作废需要按照规定开具红字发票，不同类型的发票操作流程有所差异。纳税人要严格按照相关法律法规和操作流程进行处理，以确保税务处理的合规性和准确性。