question-icon 外购免税农产品应抵扣的进项税额是多少?

我是做农产品生意的,最近购进了一批免税农产品,不太清楚在税务处理上,外购免税农产品应该抵扣的进项税额是怎么算的。我想了解下具体的计算方法以及相关规定,不然在报税的时候心里没底,怕出错,有没有懂这方面的给讲讲。
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首先,我们来解释一下什么是进项税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。对于外购免税农产品的进项税额抵扣,是税收政策给予企业的一种优惠措施,目的是减轻企业的税收负担。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式为:进项税额 = 买价×扣除率。后来扣除率有所调整,从2018年5月1日起,纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。自2019年4月1日起,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。 另外,如果纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。这是因为这类企业生产的产品适用税率较高,为了保证税收链条的合理和企业的税负公平,给予了更高的扣除率。 例如,某企业购进一批免税农产品,买价为10000元,用于直接销售,适用9%的扣除率,那么可以抵扣的进项税额就是10000×9% = 900元。如果这批农产品是用于生产13%税率的货物,那么可以抵扣的进项税额就是10000×10% = 1000元。 在实际操作中,企业要注意准确取得和保存相关的发票凭证,按照规定进行进项税额的计算和申报,以确保符合税收法规的要求。

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