发票红冲应该由销售方还是购买方操作？

发票红冲是指企业在开具发票后，由于各种原因，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票来冲销原发票的行为。

在确定是由销售方还是购买方进行发票红冲操作时，需要分情况来看。

情况一：如果是销售方开具的发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，这种情况下，销售方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。这依据的是《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）。简单来说，就是发票还没到购买方手里或者购买方没申报抵扣又把票退回来了，销售方自己就能操作红冲。

情况二：如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。也就是说，购买方已经用发票申报抵扣了，或者没申报抵扣但发票退不回去了，就得购买方先填《信息表》，然后销售方再开红字发票。