question-icon 视同销售是否需要进行汇算清缴调整?

我公司有视同销售的情况,不太清楚在汇算清缴时需不需要做调整。比如我们将自产产品用于职工福利,这算视同销售,那在汇算清缴时要不要对相关数据进行调整呢?想了解下具体规定。
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  • #视同销售
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在税收领域,视同销售是一个重要概念。简单来说,视同销售就是在会计上可能不作为销售核算,但在税收上要当作销售来处理,计算并缴纳相应税款。 关于视同销售是否需要进行汇算清缴调整,答案是需要的。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 在企业所得税汇算清缴时,视同销售行为会影响应纳税所得额的计算。因为企业所得税是按照应纳税所得额乘以适用税率来计算的,应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。视同销售行为会增加企业的收入总额,从而影响应纳税所得额。 以企业将自产产品用于职工福利为例,在会计上可能只是按照成本结转,但在税收上,要按照该产品的公允价值确认收入。这样,在汇算清缴时,就需要对收入和成本进行调整。具体来说,要调增视同销售收入,同时调增视同销售成本。通过这样的调整,才能准确计算企业的应纳税所得额,确保企业依法足额缴纳企业所得税。

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