question-icon 委托研发费用加计扣除有什么新税收政策?

我公司有委托其他机构进行研发的项目,之前也享受过研发费用加计扣除的政策。现在听说有新的税收政策了,想了解下新政策具体是怎样规定的,和旧政策比有啥变化,能让我们公司享受更多优惠吗?
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  • #研发扣除政策
answer-icon 共1位律师解答

委托研发费用加计扣除是国家为了鼓励企业开展研发活动、提升创新能力而出台的一项税收优惠政策。简单来说,就是企业在计算应纳税所得额时,可以在实际发生的委托研发费用基础上,再加计一定比例进行扣除,从而减少应纳税额。 根据《财政部 税务总局 科技部关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。对于委托研发,委托方实际发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。 在旧政策中,研发费用加计扣除比例可能没有这么高,新政策提高了扣除比例,让企业能更多地减少应纳税所得额,从而减轻税收负担,激励企业加大在委托研发方面的投入。比如,某企业委托外部机构研发,实际发生费用100万元,按照新政策,该企业可在税前扣除的研发费用为100×80%×(1 + 100%)= 160万元,相比之前能扣除更多费用,降低了企业的税负。企业在享受该政策时,要注意按照规定留存相关资料,以备税务机关核查。

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