question-icon 未形成无形资产的研发费用调减金额是多少?

我公司有一些研发费用,但还没形成无形资产。在税务处理上,不太清楚这些费用能调减多少。想知道国家在这方面是怎么规定的,调减金额的计算方法是怎样的,希望能得到详细解答。
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answer-icon 共1位律师解答

在我国的税收政策中,对于企业未形成无形资产的研发费用调减有着明确的规定。首先,我们要明白研发费用加计扣除的概念。加计扣除就是在实际发生的研发费用基础上,再按照一定比例额外扣除,从而减少应纳税所得额,降低企业税负。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及相关税收政策规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。 举个例子来说,如果企业在一个纳税年度内,未形成无形资产的研发费用实际发生了100万元。那么在计算应纳税所得额时,除了可以全额扣除这100万元的研发费用外,还可以额外再扣除100万元×100% = 100万元。也就是说,总共可以在税前扣除200万元,相当于调减应纳税所得额100万元。 企业享受研发费用加计扣除政策,需要按照规定进行核算和备案,并且留存相关的资料以备税务机关检查。这些资料包括研发项目计划书、研发费用辅助账、研发人员名单等。只有确保核算准确、资料齐全,才能顺利享受税收优惠政策。

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