question-icon 小规模附加税是否需要计提?

我是一家小规模企业,在处理财务税务时,对附加税这块不太清楚。不知道小规模附加税到底要不要计提,计提和不计提对企业财务有什么影响,我该怎么处理才符合法律规定呢?
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  • #附加税计提
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在了解小规模附加税是否需要计提之前,我们先来明确一下什么是小规模附加税。小规模附加税是指在增值税等主税基础上,按照一定比例征收的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税费。 按照会计核算的权责发生制原则,企业在确认销售收入并产生纳税义务时,就应该同时确认与之相关的税费。这意味着,当小规模纳税人发生应税行为,产生了需要缴纳增值税的情况时,对应的附加税也需要在当期进行计提。 从法律依据来看,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。而计提附加税就是按照会计核算要求,正确记录企业在一定期间内的税费支出。 在实际操作中,计提附加税有诸多好处。一方面,它能够准确反映企业当期的经营成本和费用,使财务报表更加真实、准确地体现企业的财务状况。另一方面,通过计提,企业可以提前做好资金安排,确保在纳税期限内有足够的资金缴纳税款,避免逾期缴纳产生滞纳金等额外费用。 不过,在一些特殊情况下,如果小规模纳税人享受了税收优惠政策,当期不需要缴纳增值税,那么与之相关的附加税也无需缴纳,自然也就不用计提了。比如,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的小规模纳税人,免征增值税,此时对应的附加税也就不需要计提和缴纳。

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