小规模所得税汇算时所得税怎么减免？

我是一家小规模企业，到了所得税汇算的时候，想了解下怎么进行所得税减免。不太清楚具体的操作流程和相关政策规定，不知道从哪里入手，也担心操作不当会影响企业的税务情况，希望能得到专业的解答。
张凯执业律师
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小规模企业在所得税汇算时减免所得税，需要先了解几个关键概念。首先是小型微利企业，它指的是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对于这类企业，有相关的税收优惠政策。


依据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是实际税负变为5%（25%×20%）。而年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。


要享受这些减免，小规模企业在汇算清缴时，需准确核算自己的收入、成本、费用等项目，确定应纳税所得额。在填写企业所得税年度纳税申报表时，按照规定的表单和要求，如实填报相关数据，系统会自动计算出减免税额。比如，企业年应纳税所得额为80万元，按照上述政策，应纳税额为80×25%×20% = 4万元。同时，企业要留存好相关的凭证和资料，以备税务机关核查。这样，在合法合规的前提下，就能享受到所得税减免的优惠。

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