question-icon 小规模纳税人免增值税时所得税如何计算?

我是小规模纳税人,现在享受免增值税政策了,但我不知道这时候所得税该怎么算。我不太懂税务方面的专业知识,也不清楚相关法律规定是怎样的,就怕算错了导致税务问题。想了解下在这种情况下,所得税具体的计算方法和依据是什么。
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  • #小规模纳税
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在了解小规模纳税人免增值税时所得税怎么算之前,我们先来明确一下小规模纳税人和所得税的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而所得税通常指企业所得税,是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 当小规模纳税人符合一定条件享受免增值税政策时,其所得税的计算仍然要按照相关规定进行。企业所得税的计算一般有两种方法,查账征收和核定征收。 查账征收方式下,应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率。这里的适用税率一般是25%,但对于符合小型微利企业条件的小规模纳税人,可以享受税收优惠政策。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 核定征收又分为定额征收和定率征收。定额征收是税务机关直接核定企业的应纳所得税额;定率征收是税务机关预先核定纳税人的应税所得率,再根据企业的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算应纳税所得额,然后再计算应纳税额,公式为:应纳税所得额 = 收入总额×应税所得率 或者 应纳税所得额 = 成本费用支出额÷(1 - 应税所得率)×应税所得率;应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率。 需要注意的是,即使小规模纳税人免增值税,其取得的收入仍然要计入企业的收入总额,在计算所得税时进行相应的处理。同时,企业要准确核算各项收入和成本费用,按照规定进行纳税申报。

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