question-icon 软件企业的研发费用是否可以加计扣除?

我开了一家软件企业,在研发方面投入了不少资金。听说研发费用能加计扣除,可我不太清楚具体情况。想问问,我们软件企业的研发费用是不是真能加计扣除呀?需要满足什么条件和走什么流程呢?
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  • #研发扣除
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研发费用加计扣除是一种税收优惠政策,它的意思是企业在计算应纳税所得额时,除了可以按实际发生的研发费用金额扣除外,还能额外扣除一定比例的费用,这样就能减少企业要缴纳的税款。 对于软件企业来说,研发费用通常是可以加计扣除的。依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条进一步明确,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。不过,要享受这项优惠政策,企业需要符合一定的条件。 首先,企业开展的研发活动必须是符合规定的。根据相关规定,研发活动是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。对于软件企业而言,比如自主开发新的软件产品、对现有软件进行重大功能升级等活动,通常属于符合规定的研发活动。 其次,企业需要准确归集研发费用。企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。 最后,企业需要留存相关资料以备税务机关核查。企业应在年度汇算清缴结束后,将留存备查资料归集齐全并整理完成,以备税务机关核查。留存备查资料包括自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料。

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