question-icon 申请退税时选择合并计税还是单独计税?

我在申请退税,面对合并计税和单独计税两种方式,不知道该怎么选。我有工资薪金所得,还有一笔年终奖。不清楚选哪种计税方式能让我退到更多的税,也不了解这两种计税方式有啥区别,希望有人能帮我解答。
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  • #退税计税
answer-icon 共1位律师解答

在申请退税时,选择合并计税还是单独计税,需要根据具体情况来判断。首先,我们来了解一下这两种计税方式的含义。合并计税,就是把你的全年综合所得,包括工资、薪金,劳务报酬,稿酬,特许权使用费这四项所得合并在一起,按照统一的税率表来计算应纳税额。而单独计税,通常是针对一些特定的收入,比如年终奖,将其单独拿出来,按照单独的税率表计算纳税。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从2024年1月1日起,全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 那么,该如何选择呢?一般来说,如果你的综合所得适用税率低于年终奖单独计税的税率,选择合并计税可能更划算,因为这样可以拉低整体的税负。例如,你的月工资收入不高,扣除各项扣除项目后应纳税所得额较低,适用较低的税率,而年终奖单独计税适用较高税率,此时合并计税可能让你缴纳更少的税,获得更多的退税。反之,如果你的综合所得适用税率高于年终奖单独计税的税率,选择单独计税可能更合适。比如你的工资收入很高,综合所得适用较高税率,而年终奖单独计税能适用较低税率,单独计税可以降低整体的纳税金额。 你可以通过个人所得税APP进行模拟测算,分别选择合并计税和单独计税方式,查看最终的应纳税额和退税金额,对比后选择对自己更有利的计税方式。

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