question-icon 年终奖单独计税和合并计税哪个更好?

我发了一笔年终奖,听说计税方式有单独计税和合并计税两种。我不太清楚这两种方式有啥区别,也不知道选哪种对我更有利。想了解下在什么情况下单独计税好,什么情况下合并计税好,希望懂的人给讲讲。
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  • #年终奖计税
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要确定年终奖单独计税和合并计税哪个更好,需要先了解这两种计税方式的含义。单独计税是把年终奖单独拿出来,不与综合所得合并,按照特定的税率表来计算应缴纳的个人所得税。合并计税则是将年终奖和工资薪金、劳务报酬等综合所得加在一起,按照综合所得适用的税率表计算个人所得税。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一般来说,如果你的月工资比较低,扣除五险一金、专项附加扣除等后,应纳税所得额为负数或者很低,那么选择合并计税可能更划算。因为合并后可以用年终奖去填补扣除项的空缺,从而少缴税。例如,月工资扣除各项后只有3000元,未达到5000元的起征点,有2000元的扣除额度未使用,年终奖合并计税时就能利用这部分额度。 相反,如果月工资较高,已经适用较高的税率,那么单独计税可能更合适。因为单独计税可以避免把年终奖并入后拉高整体的适用税率,导致多缴税。比如月工资扣除后应纳税所得额适用20%的税率,年终奖单独计税可能适用更低的税率。 总之,要确定哪种计税方式更好,需要结合自己的收入情况、扣除项目等进行具体计算和比较。

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