个税汇算清缴时年终奖选择合并计税还是单独计税？

在个税汇算清缴时，年终奖既可以选择合并计税，也可以选择单独计税，这两种计税方式会产生不同的纳税结果，下面为你详细介绍并说明如何选择。

首先解释一下这两种计税方式。单独计税是把年终奖单独拿出来，不跟工资等综合所得混在一起计算税款。计算公式是，先用年终奖除以12个月，得到的商数去对照月度税率表，找到适用的税率和速算扣除数，然后用年终奖乘以适用税率再减去速算扣除数，就得出应纳税额了。例如，小李年终奖36000元，36000÷12 = 3000元，对照月度税率表，适用3%的税率，速算扣除数是0，那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。

合并计税则是把年终奖和工资、劳务报酬等综合所得加在一起，按照综合所得年度税率表来计算应纳税额。比如小张全年综合所得是10万元，年终奖2万元，两者相加共12万元，然后用12万元去对照综合所得年度税率表计算税款。

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

那么该怎么选择呢？一般来说，如果你的综合所得应纳税所得额是负数，也就是扣除各项扣除后收入还不够扣的，选择合并计税可能更划算，因为可以用年终奖去弥补扣除的缺口。要是综合所得应纳税所得额是正数，且税率比较高，而年终奖单独计税适用的税率比较低，那选择单独计税可能更合适。你可以通过个税APP分别测算一下两种计税方式下的应纳税额，比较后选择纳税较少的方式。