个税汇算清缴时年终奖选择合并计税还是单独计税?
我在进行个税汇算清缴,有一笔年终奖,不知道是选择和综合所得合并计税,还是单独计税对我更有利。我不太清楚这两种计税方式的区别和影响,也不知道怎么判断哪种方式能让我少缴税,希望了解一下具体该怎么选。
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在个税汇算清缴时,年终奖既可以选择合并计税,也可以选择单独计税,这两种计税方式会产生不同的纳税结果,下面为你详细介绍并说明如何选择。 首先解释一下这两种计税方式。单独计税是把年终奖单独拿出来,不跟工资等综合所得混在一起计算税款。计算公式是,先用年终奖除以12个月,得到的商数去对照月度税率表,找到适用的税率和速算扣除数,然后用年终奖乘以适用税率再减去速算扣除数,就得出应纳税额了。例如,小李年终奖36000元,36000÷12 = 3000元,对照月度税率表,适用3%的税率,速算扣除数是0,那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 合并计税则是把年终奖和工资、劳务报酬等综合所得加在一起,按照综合所得年度税率表来计算应纳税额。比如小张全年综合所得是10万元,年终奖2万元,两者相加共12万元,然后用12万元去对照综合所得年度税率表计算税款。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2027年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 那么该怎么选择呢?一般来说,如果你的综合所得应纳税所得额是负数,也就是扣除各项扣除后收入还不够扣的,选择合并计税可能更划算,因为可以用年终奖去弥补扣除的缺口。要是综合所得应纳税所得额是正数,且税率比较高,而年终奖单独计税适用的税率比较低,那选择单独计税可能更合适。你可以通过个税APP分别测算一下两种计税方式下的应纳税额,比较后选择纳税较少的方式。

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