question-icon 不能抵抗的销项税额是否计入当月销项税额?

我公司在经营过程中遇到了一些不能抵扣的销项税额,不太清楚这些税额要不要计入当月的销项税额里。如果计入,怕影响税务计算的准确性;如果不计入,又担心违反税务规定。所以想问问,不能抵抗的销项税额到底要不要计入当月销项税额呢?
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  • #销项税额
  • #进项税额
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们要明确销项税额和不能抵扣的进项税额这两个概念。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。而不能抵扣的进项税额,通常是指不符合税法规定可以从销项税额中抵扣条件的进项税额。 在我国增值税的计算和缴纳中,不能抵抗(这里应该是不能抵扣)的税额一般指的是不能抵扣的进项税额,它和销项税额是两个不同的概念。销项税额的计算和确认是根据销售业务来的,只要发生了销售行为,按照规定计算出来的销项税额就应当计入当月的销项税额,这与是否有不能抵扣的进项税额没有直接关系。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。这里的销项税额是按照销售额和适用税率计算出来的,是企业销售环节产生的纳税义务金额。而对于不能抵扣的进项税额,按照规定是不能从销项税额中扣除的,但这并不影响销项税额本身的计算和计入。 所以,不能抵扣的税额(进项税额)不会影响销项税额的计算和计入,当月按照销售业务计算的销项税额,都应当正常计入当月销项税额中,用于后续应纳税额的计算。

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