question-icon 补缴税款属于什么行政行为?

我公司最近收到税务部门要求补缴税款的通知,不太清楚这补缴税款到底算哪种行政行为。它是单纯的让我们补交钱,还是带有某种处罚性质呢?我想了解一下在法律上,补缴税款到底属于什么行政行为,对我们公司后续会有什么影响。
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  • #税款补缴
answer-icon 共1位律师解答

补缴税款是税务机关基于税收征管的职责,要求纳税人将未缴纳足额的税款进行补充缴纳的一种行政行为。从法律性质上来说,它属于一种行政征收行为。行政征收是指行政主体凭借国家行政权,根据国家和社会公共利益的需要,依法向行政相对人强制性征集一定数额金钱和实物的行政行为。 在税收领域,《中华人民共和国税收征收管理法》明确规定了税务机关有依法征收税款的权力,纳税人有依法纳税的义务。当纳税人因为计算错误、疏忽等原因未足额缴纳税款时,税务机关有权要求其补缴。例如,该法第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这里的责令补缴税款就是典型的行政征收行为体现。 补缴税款和行政处罚不同。行政处罚是对违反行政管理秩序的公民、法人或者其他组织给予的惩戒,具有制裁性。而补缴税款主要目的是确保国家税收足额征收,使纳税人履行应尽的纳税义务,本身并不带有惩罚的性质。不过,如果纳税人是故意偷税、漏税而导致需要补缴税款,税务机关除了要求补缴税款外,还会根据情节给予行政处罚。所以,单纯的补缴税款是行政征收行为,但在存在违法情节时可能伴随着行政处罚。

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