上月发票少做账该怎么办呢？

在财务工作里，发票少做账的情况时有发生。遇到上月发票少做账的情况，你可以按照以下步骤来处理。

首先是发现问题并记录。当你发现上月发票少做账后，要先对少做的发票进行详细记录，包括发票的类型、金额、日期以及对应的业务内容等信息。比如，是增值税专用发票还是普通发票，发票金额是多少，开票日期是什么时候，这张发票对应的是购买办公用品，还是支付的服务费用等。做好记录可以为后续的处理提供清晰的依据。

然后是分析少做的发票对账务的影响。你需要查看少做发票涉及的业务是属于成本类、费用类，还是资产类等。如果少做的是成本类发票，那么会导致上月成本核算不准确，利润虚增；如果是费用类发票，可能会使费用核算不完整，同样影响利润的计算；若是资产类发票，会造成资产价值记录不完整。

接下来就是进行账务调整。根据《中华人民共和国会计法》规定，各单位必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。对于上月少做的发票，在本月进行账务调整时，如果涉及的金额较小，对财务报表影响不大，可以直接在本月补记该笔业务。例如，上月少做了一笔金额为 500 元的办公用品发票，本月可以直接做如下分录：借：管理费用 - 办公用品 500，贷：库存现金（或银行存款）500。

要是少做的发票涉及金额较大，对财务报表影响显著，就需要采用追溯调整法。即通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。比如，少做了一笔金额为 50000 元的固定资产购置发票，账务处理如下：首先补记固定资产，借：固定资产 50000，贷：银行存款 50000；然后调整折旧（假设折旧金额为 1000 元），借：以前年度损益调整 1000，贷：累计折旧 1000；接着调整所得税（假设所得税税率为 25%），借：应交税费 - 应交所得税 250，贷：以前年度损益调整 250；最后将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配 - 未分配利润”，借：利润分配 - 未分配利润 750，贷：以前年度损益调整 750。

最后，要重新编制调整后的财务报表。完成账务调整后，要对上月和本月的财务报表进行相应调整，确保财务数据的准确性和真实性。同时，为了避免类似情况再次发生，你要加强对发票管理和账务处理的审核，建立完善的发票审核制度和账务核对机制。