question-icon 全部并入计税和单独计税哪个更好?

我在做个税申报时,看到有全部并入计税和单独计税两种方式,不太清楚选哪种对自己更有利。我平时工资收入还可以,也有一些年终奖。想问问这两种计税方式到底哪个更好,能让我少交点税呢?
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  • #计税方式
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在个人所得税的计算中,全部并入计税和单独计税是针对不同收入项目(如年终奖)的两种计税方式,各有特点,哪种更好需要根据个人具体的收入情况来判断。 首先解释一下这两种计税方式。全部并入计税,就是把你的全年所有综合所得,像工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等,加在一起,然后按照统一的税率表来计算应缴纳的个人所得税。而单独计税,一般是针对年终奖这类收入,把年终奖单独拿出来,按照专门的税率表计算应纳税额,不与其他综合所得合并。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。从2024年1月1日起,年终奖需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不过在实际操作中,我们可以通过简单的例子来理解哪种方式更适合。 假设小李全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额为10万元,年终奖为3万元。如果选择全部并入计税,那么他的应纳税所得额就是13万元,按照综合所得税率表计算应纳税额。若选择单独计税,3万元年终奖先除以12,得到每月2500元,对应较低的税率计算年终奖的税额,工资部分单独按照综合所得税率表计算税额,最后两者相加。经过计算比较后,发现单独计税缴纳的税额更少。 一般来说,如果你的综合所得应纳税所得额较低,甚至低于扣除项总和,选择全部并入计税可能更划算,因为这样可以充分利用扣除项,降低整体税负。而如果你的综合所得应纳税所得额较高,单独计税可能会让年终奖适用相对较低的税率,从而减少纳税金额。 总之,要确定哪种计税方式更好,你可以通过个人所得税APP进行两种方式的试算,对比一下哪种方式缴纳的税额更少,就选择哪种方式。

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