question-icon 年终奖计税方式哪种更划算?

发年终奖了,听说计税方式有好几种,我不太懂哪种对我更有利。我年终奖和工资收入情况都一般,就想知道怎么计税能让我到手的钱更多些,想了解下到底选哪种计税方式才划算。
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  • #年终奖计税
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在了解哪种年终奖计税方式更划算之前,我们先来了解一下目前存在的两种年终奖计税方式。 一种是单独计税,就是把年终奖单独拿出来,不跟工资等其他综合所得混在一起计算税款。用年终奖除以12 个月,得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,然后计算应纳税额。公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 另一种是并入综合所得计税,就是把年终奖和工资、劳务报酬等其他综合所得加在一起,按照综合所得年度税率表来计算应纳税额。 那么哪种更划算呢?这要根据个人的收入情况来判断。 如果你的月工资比较低,平时扣除五险一金、专项附加扣除等后,应纳税所得额是负数或者很低,那么把年终奖并入综合所得计税可能更划算。因为并入后可能会让你适用更低的税率,交更少的税。比如说,小李每月工资扣除各项扣除后基本不用交税,年终奖有3万元,并入综合所得后,这3万元可能适用较低的税率档,交税就会少。 要是你的月工资比较高,已经适用较高的税率了,选择单独计税可能更合适。这样年终奖不会拉高综合所得的整体税率。例如,小张月工资很高,适用25%的税率,年终奖5万元,如果单独计税,可能按照较低的税率计算,要是并入综合所得,就可能会让更多的收入适用25%甚至更高的税率,交税就多了。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。同时,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。所以大家要根据自己的实际情况,合理选择计税方式,以达到更节税的目的。

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