question-icon 境外住宿需要代扣代缴吗?

我在国内找了一家旅行社安排境外住宿,旅行社说要进行代扣代缴相关税费。我不太明白境外住宿为啥要代扣代缴,想了解下这在法律上是怎么规定的,到底需不需要代扣代缴呢?
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  • #境外住宿
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在探讨境外住宿是否需要代扣代缴这个问题之前,我们先来了解一下代扣代缴的概念。代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。简单来说,就是一方在支付款项时,要帮另一方把该交的税扣下来并上交给税务部门。 对于境外住宿是否需要代扣代缴,要依据我国相关税收法律法规来判断。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,以及《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等规定,如果境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。 就境外住宿而言,如果提供住宿服务的是境外单位或个人,而服务的实际接受方在境内,且该境外单位或个人在境内没有经营机构,那么在符合一定条件下,支付住宿费的境内购买方可能就需要履行代扣代缴增值税的义务。这里的一定条件主要是指该境外住宿服务属于在境内发生的应税行为。通常情况下,如果住宿服务是在境外实际发生的,一般不征收增值税,也就不存在代扣代缴的问题。因为增值税的征收原则是应税行为发生在境内才需要缴纳。 不过,企业所得税方面,若境外住宿提供商取得来源于中国境内的所得,且在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以支付人为扣缴义务人。但如果境外住宿完全是在境外提供的服务,其所得通常不认定为来源于中国境内所得,也就无需代扣代缴企业所得税。 总之,境外住宿是否需要代扣代缴要综合考虑服务的实际发生地、提供方的情况以及相关税收法规的具体规定。

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