年终奖税务扣除有哪两种方式?
我发了年终奖,听说税务扣除有两种方式,不太清楚具体是哪两种。我想知道这两种扣除方式是怎样的,哪种对我更有利,所以来问问大家。
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年终奖税务扣除的两种方式主要是单独计税和并入综合所得计税。 单独计税,就是把年终奖除以12个月,得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,然后单独计算纳税。用公式表示就是:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。这就好比把年终奖平均到每个月,按照每个月对应的税率来交税。例如,小张年终奖是36000元,36000÷12 = 3000元,对应税率为3%,速算扣除数为0,那么应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。 并入综合所得计税,就是把年终奖和当年综合所得合并在一起,按照综合所得年度税率表来计算纳税。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。这种方式下,先算出全年的综合所得应纳税所得额,再根据税率表确定适用税率和速算扣除数。比如,小李全年综合所得应纳税所得额是10万元,年终奖是5万元,合并后就是15万元,按照综合所得年度税率表来计算纳税。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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