收到企业所得税退税账务处理分录怎么做？
我公司收到了企业所得税退税，但是不知道该如何进行账务处理分录。我不太懂财务和法律方面的规定，担心分录做错会有法律风险。想了解一下，按照中国法律规定，正确的分录应该怎么做呢？
张凯执业律师
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首先，我们来解释一下相关的法律概念。企业所得税退税是指企业在缴纳企业所得税后，由于多缴、政策优惠等原因，税务机关按照规定将多缴的税款退还给企业的情况。账务处理分录则是会计人员记录企业经济业务的一种方式，通过分录可以清晰地反映企业的财务状况。
根据相关会计法规和税务规定，企业收到所得税退税时，需要进行相应的账务处理。一般来说，常见的账务处理分录如下：
情况一：如果是本年度收到以前年度的退税
1. 收到退税款时
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
这里的“银行存款”科目表示企业实际收到的退税款存入了银行账户，“应交税费——应交企业所得税”科目则是调整企业之前多缴纳的所得税金额。
2. 冲减多计提的所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的损益情况，因为这部分退税是属于以前年度多缴的，所以要通过该科目进行调整。
3. 结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
通过这一步分录，将“以前年度损益调整”科目的余额结转到“利润分配——未分配利润”科目，从而影响企业的未分配利润。
情况二：如果是本年度收到本年度的退税
1. 收到退税款时
借：银行存款
贷：所得税费用
“所得税费用”科目核算企业本期应负担的所得税金额，收到退税意味着本期实际缴纳的所得税减少，所以贷记该科目。
这样的账务处理符合《企业会计准则》和相关税务法规的要求，能够准确反映企业的财务状况和税务情况。企业在进行账务处理时，应当严格按照规定进行操作，以避免财务和税务风险。
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