上缴去年所得税的会计分录怎么做？

首先，我们来明确上缴去年所得税涉及的几个关键会计概念。所得税费用是企业经营利润应缴纳的所得税，它反映了企业在一定时期内因为所得税产生的费用。应交税费则是企业按照税法等规定应缴纳的各种税费。以前年度损益调整主要用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

当企业上缴去年所得税时，一般要分两步进行会计处理。第一步，补提去年所得税时，要用到“以前年度损益调整”这个科目。借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费 - 应交所得税”。这里的借记“以前年度损益调整”，意思是调整增加以前年度的费用，因为去年的所得税当时没计提，现在要补上，所以会减少以前年度的利润。贷记“应交税费 - 应交所得税”是确认企业应该缴纳的这笔所得税负债。

依据《企业会计准则第28号 - 会计政策、会计估计变更和差错更正》，对于重要的前期差错，企业应当采用追溯重述法进行更正，所以通过“以前年度损益调整”科目来处理。

第二步，上缴所得税时，借记“应交税费 - 应交所得税”，贷记“银行存款”。这一步很好理解，就是企业用银行里的钱去支付了之前确认的所得税负债。当钱从银行账户转出去缴纳税款后，企业的银行存款减少，同时对应的应交所得税负债也消除了。

最后，还要把“以前年度损益调整”科目的余额转到“利润分配 - 未分配利润”科目。如果“以前年度损益调整”是借方余额，就借记“利润分配 - 未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”；如果是贷方余额则相反。这样做是为了调整企业的未分配利润，使财务报表能准确反映企业的实际经营成果和财务状况。