question-icon 个人所得税手续费退还的会计分录怎么做?

我公司收到了个人所得税手续费退还,但是不知道该如何进行会计分录处理。我对会计知识了解不多,不清楚在财务上这笔钱该怎么记录,是计入收入还是冲减费用呢?希望能得到专业的解答。
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  • #个税退还分录
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来解释一下个人所得税手续费退还。这是指企业按照法律规定,代扣代缴员工个人所得税后,税务机关会按照一定比例给予企业的手续费返还。 从会计处理的角度来看,企业收到这笔手续费退还,应计入“其他收益”科目。因为这不属于企业的主营业务收入,而是一项额外的收益。 根据《企业会计准则第16号——政府补助》的相关规定,与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。个人所得税手续费退还属于与企业日常活动相关的政府补助,所以计入其他收益是合理的。 具体的会计分录如下: 当企业收到手续费退还时: 借:银行存款 贷:其他收益 应交税费——应交增值税(销项税额) 这里需要注意的是,企业取得的个人所得税手续费返还需要按照“经纪代理服务”缴纳增值税。如果企业是小规模纳税人,征收率通常为3%(疫情期间可能有优惠政策);如果是一般纳税人,税率为6%。 之后,如果企业将这笔手续费用于奖励办税人员,会计分录为: 借:管理费用——工资薪金等 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 这样处理,一方面体现了手续费退还的收入性质,另一方面也正确核算了企业内部的人员费用。通过合理的会计分录处理,能够准确反映企业的财务状况和经营成果。

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