收到返还个税手续费的分录怎么做?
我公司收到了个税手续费返还,但是我不知道该如何进行会计分录。我不太清楚这在会计和税务处理上有什么规定,也不知道具体该怎么记账才能符合相关法律要求,希望能得到专业的解答。
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在探讨收到返还个税手续费分录之前,我们先来了解一下个税手续费返还的概念。个税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%的比例取得返还的手续费。 从会计处理角度来看,根据企业会计准则等相关规定,企业收到的个税手续费返还,应计入“其他收益”科目(执行企业会计准则)或“营业外收入”科目(执行小企业会计准则)。 假设企业执行企业会计准则,当收到返还的个税手续费时,账务处理如下: 借:银行存款 贷:其他收益 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 这里涉及到增值税的缴纳问题。按照税法规定,企业取得的个税手续费返还属于增值税应税行为,应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率(在疫情等税收优惠期间可能有不同的征收率政策)。 如果企业执行小企业会计准则,收到返还手续费时的分录为: 借:银行存款 贷:营业外收入 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 在企业所得税方面,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业取得的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等货币形式和非货币形式的收入。个税手续费返还属于企业的应税收入,应计入当年的应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。 综上所述,企业在收到个税手续费返还时,要正确进行会计分录,同时按照相关税收法律规定,缴纳增值税和企业所得税,以确保财务处理符合法律要求。

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