question-icon 退个税手续费的会计分录怎么做?

我公司收到了退个税手续费,但是我不知道该如何做会计分录。我想了解下,在会计处理上,退个税手续费应该怎么记账,借方和贷方科目分别是什么,遵循怎样的原则来做分录,希望得到专业解答。
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  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

首先,退个税手续费是指企业代扣代缴员工个人所得税时,税务机关按照一定比例(通常是2%)返还给企业的手续费。这是企业因为履行代扣代缴义务而获得的一项收入。 在会计处理上,需要根据企业执行的会计准则来确定具体的会计分录。 如果企业执行的是《企业会计准则》,一般将收到的退个税手续费计入“其他收益”科目。因为“其他收益”科目是用来核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助等。具体分录如下: 收到手续费时: 借:银行存款 贷:其他收益 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 这里的增值税是按照“经纪代理服务”缴纳,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%(目前有税收优惠政策)。 如果企业执行的是《小企业会计准则》,没有“其他收益”科目,通常将其计入“营业外收入”科目。分录如下: 收到手续费时: 借:银行存款 贷:营业外收入 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 依据相关规定,企业取得的代扣代缴手续费收入应作为企业所得税的应税收入,计入当年的应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。同时,根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。所以企业在收到这笔手续费时,按照上述会计分录进行正确的账务处理,以符合会计和税务要求。

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