question-icon 个人所得税手续费退税如何做会计分录?

我公司收到了个人所得税手续费的退税,但是我不知道该怎么做会计分录。之前没处理过这种情况,也不太清楚相关的财务和税务规定。想了解下正确的会计分录做法,避免出现错误。
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  • #个税退税分录
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在处理个人所得税手续费退税的会计分录前,我们先了解一下个人所得税手续费退税是怎么回事。个人所得税手续费退税,是指企业按照《中华人民共和国个人所得税法》规定,代扣代缴员工个人所得税时,可按所扣缴税款的 2%从税务机关取得手续费返还。 下面我们分情况来看会计分录的做法: 如果企业将这笔手续费用于奖励办税人员,根据会计准则,这部分手续费应计入“其他收益”科目。当收到手续费时,借记“银行存款”,贷记“其他收益”和“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”。若企业将其奖励给办税人员,办税人员取得该奖励免征个人所得税。发放奖励时,借记“应付职工薪酬 - 工资薪金”,贷记“银行存款” 。这里依据的是《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》等相关规定,明确了手续费的收支处理原则。 若企业不将手续费奖励给办税人员,而是留作企业自用,收到手续费时同样借记“银行存款”,贷记“其他收益”和“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”。这种情况下,“其他收益”体现了企业因代扣代缴个人所得税而获得的一项收益。相关税法规定企业取得的手续费返还收入应作为应税收入,缴纳企业所得税,所以在企业所得税申报时,这部分收入要计入应纳税所得额。 另外,对于增值税方面,各地执行可能有所差异,但多数地区认为企业取得的手续费返还属于增值税应税服务中的“经纪代理服务”,所以要计算缴纳增值税。企业在进行会计处理时,要密切关注当地税务机关的具体要求,确保会计分录准确合规。

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