question-icon 收到退个税手续费该怎么做分录?

我公司收到了退个税手续费,但是不知道在财务上该怎么做分录。以前没遇到过这种情况,也不清楚相关的财务处理规则。想问下按照法律规定和财务规范,收到退个税手续费要怎么进行分录操作呢?
展开 view-more
  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们要先明确退个税手续费的含义。简单来说,退个税手续费是指企业在代扣代缴员工个人所得税后,税务机关按照一定比例返还给企业的手续费。根据相关规定,企业取得的代扣代缴手续费收入应计入“其他收益”科目,同时还要按照“经纪代理服务”缴纳增值税。 下面我们来看具体的分录处理: 1. 收到手续费时: 借:银行存款 贷:其他收益 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 这里“银行存款”增加了,因为企业实际收到了这笔手续费。“其他收益”核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收益,收到的个税手续费就属于这一类。而“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”是因为这笔手续费收入需要缴纳增值税。增值税方面,一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率(目前有税收优惠政策)。 2. 如果企业将这笔手续费用于奖励办税人员: 借:管理费用 - 办公费等(根据实际用途确定科目) 贷:应付职工薪酬 - 工资 借:应付职工薪酬 - 工资 贷:银行存款 当企业用这笔手续费奖励办税人员时,先计入“管理费用”等科目,同时确认对办税人员的负债“应付职工薪酬 - 工资”。实际发放时,减少“应付职工薪酬 - 工资”,同时银行存款减少。 相关法律依据主要有《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。以及《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的相关规定,企业取得的代扣代缴手续费收入属于增值税应税范围。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系