question-icon 个税申报手续费返还的会计分录怎么做?

我公司收到了个税申报手续费返还,但是我不知道该如何做会计分录。我不太清楚在会计处理上,这笔返还该计入哪个科目,借贷方向又该怎么确定。希望了解具体的会计分录做法,以便正确进行财务处理。
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  • #个税返还分录
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首先,我们来了解一下个税申报手续费返还的含义。个税申报手续费返还,是指企业按照税法规定,代扣代缴员工个人所得税时,税务机关会按照一定比例给予企业的手续费返还。 从会计处理的角度来看,这笔手续费返还需要根据不同的情况进行相应的会计分录编制。 一般情况下,当企业收到这笔手续费返还时,应将其计入“其他收益”科目(如果执行《小企业会计准则》,则计入“营业外收入”科目)。这是因为这笔返还并非企业日常经营活动中销售商品、提供劳务等产生的收入,而是一种与企业日常活动相关的其他收益。其会计分录为:借:银行存款;贷:其他收益(或营业外收入) 应交税费——应交增值税(销项税额)。这里的增值税,是因为企业取得的个税手续费返还属于增值税应税行为,需要按照“经纪代理服务”缴纳增值税。 如果企业将这笔手续费用于奖励办税人员,根据相关规定,办税人员取得该笔奖励免征个人所得税。此时的会计分录为:借:管理费用——职工薪酬;贷:应付职工薪酬。支付时,借:应付职工薪酬;贷:银行存款。这样处理,是把奖励办税人员的支出作为企业的一项管理费用进行核算。 依据是《企业会计准则第16号——政府补助》以及相关的增值税和个人所得税规定。《企业会计准则第16号——政府补助》明确了与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。而增值税和个人所得税规定则规范了手续费返还涉及的税务处理。

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