计提本月税费的会计分录是怎样的？

我是个刚接触会计工作的新手，对计提本月税费的会计分录不太清楚。每次到月底要做这个分录的时候就很头疼，不知道该怎么做才符合规定。想了解下计提不同税费时的会计分录具体怎么写，依据是什么。
张凯执业律师
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在会计工作中，计提本月税费是一项重要的工作内容，它涉及到准确记录企业的财务状况和税务义务。下面为您详细介绍几种常见税费计提的会计分录及相关依据。


首先是增值税，它是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一般纳税人在计提增值税时，当有销项税额和进项税额的差异需要缴纳增值税时，分录为：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费 - 未交增值税。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业应按照规定计算并缴纳增值税。


其次是消费税，它是对特定消费品和消费行为征收的一种税。计提消费税时，分录为：借：税金及附加，贷：应交税费 - 应交消费税。《中华人民共和国消费税暂行条例》明确了消费税的征收范围和计算方法，企业应根据规定计提和缴纳。


城市维护建设税、教育费附加是以增值税和消费税为计税依据征收的附加税。计提时，分录为：借：税金及附加，贷：应交税费 - 应交城市维护建设税、应交税费 - 应交教育费附加等。相关规定依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》等。


企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计提企业所得税时，分录为：借：所得税费用，贷：应交税费 - 应交企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业需要按照规定计算和缴纳企业所得税。


这些会计分录的编制，有助于企业准确核算税费支出，保证财务报表的真实性和准确性，同时也符合相关税收法规的要求。

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