question-icon 分公司所得税分配比例是怎样的?

我所在的公司在外地有分公司,到了缴纳所得税的时候,不清楚分公司所得税分配比例是如何确定的。想知道这个比例有没有明确的规定,是根据什么来计算的,具体的分配方式是怎样的,希望能得到专业解答。
展开 view-more
  • #所得税分配
answer-icon 共1位律师解答

分公司所得税分配比例是一个在企业税务处理中较为关键的问题。下面为你详细解释。 首先,我们要了解一些基本概念。分公司不具有法人资格,其民事责任由总公司承担,但在所得税缴纳方面,会涉及到总公司与分公司之间的分配。这里的分配比例,就是用来确定总公司和各分公司分别应缴纳多少企业所得税的依据。 根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》,汇总纳税企业按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。这三个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。 具体的计算公式为:某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×0.30。 举个例子来说,如果有A、B两个分公司,A分公司的营业收入占两个分公司营业收入总和的60%,职工薪酬占50%,资产总额占40%;B分公司的营业收入占40%,职工薪酬占50%,资产总额占60%。那么A分公司的分摊比例就是:(60%×0.35)+(50%×0.35)+(40%×0.30) = 21% + 17.5% + 12% = 50.5%;B分公司的分摊比例就是:(40%×0.35)+(50%×0.35)+(60%×0.30) = 14% + 17.5% + 18% = 49.5%。 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分,在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分,按照各分支机构应分摊的比例,在各分支机构之间进行分摊,并及时通知到各分支机构;各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内,就其分摊的所得税额就地申报预缴。这样的规定,是为了合理确定总公司和分公司的纳税责任,保障税收的公平和合理征收。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系