开错为大额发票,跨月该如何进行增值税申报处理?
我给客户开票的时候,不小心开成大额发票了,现在已经跨月。我不太清楚这种情况在增值税申报方面要怎么处理,是要重新开发票吗?申报流程会有什么变化?希望了解下具体该怎么做。
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在实际的经营活动中,开错大额发票且跨月的情况时有发生,以下为你详细介绍相应的增值税申报处理办法。首先,我们要明白几个关键的法律概念。增值税专用发票的开具和使用需要遵循严格的规定,若发票开具有误,就需要按照特定流程处理。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》以及增值税发票管理的相关规定,当出现开错发票且跨月的情况时,处理步骤如下:第一步,如果是增值税专用发票开错,受票方若还未认证发票,开票方需要在税控系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。待主管税务机关校验通过后,开票方依据系统反馈的《信息表》开具红字专用发票,然后重新开具正确的蓝字专用发票。而要是受票方已经认证发票,那就由受票方填开并上传《信息表》,开票方同样根据《信息表》开具红字专用发票,再开具正确的蓝字专用发票。第二步,对于增值税普通发票开错且跨月的情况,直接在税控系统中开具红字普通发票,之后再开具正确的蓝字普通发票即可。在增值税申报方面,开具红字发票后,销售额和销项税额会相应减少。在填写增值税纳税申报表时,红字发票对应的负数销售额和销项税额要在相应栏次填写,这样就能保证申报数据的准确性。比如,在一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料(一)中,按照适用税率计税销售额和销项(应纳)税额的相关栏次,要根据实际开具的蓝字发票和红字发票的合计金额、税额填写。总之,开错大额发票跨月后,按照规定开具红字发票并正确申报,就能避免税务风险。

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